[일본 사회보험노무사 해설] 탈퇴일시금에서 원천징수된 세금은 환급받을 수 있습니다! 납세관리인의 요건과 절차 총정리

일본 국내 기업에서 근무하고 본국으로 귀국할 예정이거나 이미 귀국하신 외국인 근로자 여러분에게 있어, 일본에서 납부해 온 연금보험료의 일부가 환급되는 ‘탈퇴일시금'(脱退一時金, Dattai Ichijikin) 제도는 귀국 후의 생활 기반을 마련하는 데 있어 매우 중요한 관심사라고 생각됩니다.
하지만 후생연금의 탈퇴일시금을 수령할 때 지급액에서 ‘20.42%’의 소득세 등이 원천징수(공제)되는 구조로 되어 있어, 실제 수령액이 예상보다 적어질 수 있습니다.
. “일본에서 열심히 일하며 납부한 연금인데 세금으로 상당한 금액이 공제된다”며 환급을 포기하는 분도 적지 않습니다.
본 칼럼에서는 국제업무를 수행하는 일본 사회보험노무사의 전문지식을 바탕으로 외국인 근로자 여러분을 위해 탈퇴일시금에 과세되는 세금 구조, 이를 합법적으로 돌려받는 ‘환급신고'(還付申告, Kanpu Shinkoku) 방법, 그리고 관련 세무 절차에서 필요한 ‘납세관리인’ (納税管理人, Nōzei Kanriin)에 대해 해설합니다. 법령에 따른 적절한 절차를 진행하면, 요건과 세액 계산 결과에 따라 원천징수된 세액의 전부 또는 일부를 환급받을 수 있습니다. 본인의 소중한 돈을 돌려받기 위한 참고 자료로 활용해 주시기 바랍니다.

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1. 탈퇴일시금 제도의 개요 및 수급 요건

탈퇴일시금이란 향후 일본에서 연금을 수령할 요건을 충족하지 못한 채 귀국하는 외국인에 대해, 그동안 납부한 연금보험료의 일부를 지급받을 수 있는 제도입니다. 탈퇴일시금을 청구하기 위해서는 다음 요건을 모두 충족해야 합니다.

• 일본 국적을 보유하고 있지 않을 것
• 국민연금 또는 후생연금보험의 가입 기간이 6개월 이상일 것
• 일본 국내에 주소를 두고 있지 않을 것(일본의 시구정촌에 전출신고를 하고 주민표가 삭제 처리되어 있을 것)
• 연금 또는 장애수당금을 받을 권리를 취득한 적이 없을 것

또한, 청구 절차는 일본에 주소를 두지 않게 된 날(출국일 또는 전출 예정일 중 더 늦은 날)로부터 ‘2년 이내’에 진행하도록 법령으로 정해져 있습니다. 신청 기한이 지나면 탈퇴일시금을 청구할 수 없으므로, 귀국 후에는 가능한 한 신속하게 필요한 절차를 진행하시기 바랍니다.

2. 후생연금 탈퇴일시금에 부과되는 ‘20.42%’ 원천징수

지급 요건을 충족하여 절차를 진행하더라도, 일본에서 가입했던 연금의 종류에 따라 세무상 취급이 달라집니다.

(1) 국민연금과 후생연금의 세무상 차이

• 국민연금 탈퇴일시금: 일본의 국민연금은 자영업자와 학생 등을 포함한 일정한 요건에 해당하는 사람이 가입하는 공적 연금제도입니다.
• 의 탈퇴일시금은일본의 세법상 비과세 대상입니다.
• 지급결정액에서 세금이 공제되지 않으며, 전액이 지정 계좌로 입금됩니다.
• 후생연금 탈퇴일시금: 정규직 근로자, 기능실습생, 특정기능 등의 재류자격으로 일본 기업에서 근무하는 근로자
• 가 가입하는 ‘후생연금’의 탈퇴일시금에는 일률적으로 ‘20.42%’의 소득세(부흥특별소득세 포함)
• 가 과세됩니다. 일본연금기구가 귀하의 해외 계좌로 송금하기 전에 미리 세금분을 차감(원천징수)하는 구조로 되어 있습니다.

(2) 왜 20.42%가 공제되는가

실무적인 배경으로서, 후생연금 탈퇴일시금은 일본 세법상 ‘퇴직금(퇴직소득)’과 동일한 성격을 지닌 것으로 간주됩니다. 일본 국내에 주소가 없는 ‘비거주자(이미 귀국하신 분)’에게 국내에서 발생한 퇴직소득을 지급할 경우, 세법에 따라 ‘지급 시 20.42%의 세액을 원천징수하는 방식이 적용됩니다.

‘는 규칙이 적용됩니다.

(3) 원천징수되는 금액의 기준 시뮬레이션

탈퇴일시금의 지급액 자체는 일본에서의 근무 기간과 평균표준보수액에 의해 결정되며, 2021년 4월 이후 기준월이 있는 경우 상한 월수가 60개월(5년)까지 상향 조정되었습니다. 이에 따라 공제되는 세액도 고액이 되는 경향이 있습니다.

지급 총액(세전 금액)	원천징수되는 소득세 및 부흥특별소득세(20.42%)	실제 입금액(세후 수령액)
500,000 엔	102,100 엔	397,900 엔
1,000,000 엔	204,200 엔	795,800 엔
2,000,000 엔	408,400 엔	1,591,600 엔
3,000,000 엔	612,600 엔	2,387,400 엔
4,000,000 엔	816,800 엔	3,183,200 엔
5,000,000 엔	1,021,000 엔	3,979,000 엔

위 표와 같이, 예를 들어 지급 총액이 300만 엔인 경우에는 약 61만 엔이 세금으로 공제됩니다. 본인이 어떤 연금이었는지, 또한 세금이 공제되어 있는지는 일본연금기구로부터 발송되는 ‘지급결정통지서’ 내의 ”원천징수세액’ 항목에서 확인할 수 있습니다.

3. 공제된 세금을 돌려받는 ‘환급신고’의 구조

원천징수된 세액은 일정한 요건을 충족하고 적절한 신고 절차를 진행하면 환급받을 수 있습니다.

적절한 신고를 진행함으로써 돌려받는(환급받는) 것이 가능합니다. 일본 세법에는 ‘퇴직소득 선택과세'(退職所得の選択課税)라는 특례 제도가 마련되어 있습니다.

(1) ‘퇴직소득 선택과세’란

일률 20.42%의 원천징수는 오랜 근로를 노고하는 비과세 한도(퇴직소득공제)가 적용되는 일본인의 퇴직금과 비교하여 세금 부담이 커집니다. 이에 귀국한 외국인이라 하더라도 “일본의 세법에 따른 퇴직소득 선택과세를 적용하여 세액을 다시 계산해 주십시오

“라고 세무서에 신청할 수 있습니다. 퇴직소득 선택과세를 적용하여 원천징수된 세액의 환급을 받기 위해서는 관련 법령에 따른 신고 절차를 진행해야 합니다.

(2) 퇴직소득공제 계산식과 환급되는 이유

이 제도를 선택할 경우, 일본에서의 근무 연수(1년 미만의 기간은 1년으로 올림하여 계산

)에 따른 ‘퇴직소득공제'(退職所得控除)가 적용됩니다.

• 근속 연수 20년 이하인 경우: 1년에 40만 엔(최저 80만 엔)의 공제가 인정됩니다.

(3) 환급신고에 필수적인 서류

세금 환급신고를 진행하기 위해서는 일본연금기구에서 발행하는 ‘탈퇴일시금 지급결정통지서'(脱退一時金支給決定通知書,)가 필요합니다.

만일 이사 등으로 분실한 경우, 일본연금기구에 요청하여 재발급받는 것은 가능하지만 별도의 절차가 필요하여 불필요한 시간과 수고가 소요됩니다. 원활하게 세금을 돌려받기 위해서라도 단순한 안내문으로 오인하여 폐기하지 않도록 지급결정통지서 원본을 잘 보관하시기 바랍니다.

4. 귀국 후 절차에 필수적인 ‘납세관리인’이란

환급 구조가 있음에도 불구하고 본인이 직접 절차를 진행하기 어려운 가장 큰 이유는 본인이 ‘이미 일본을 출국하여 해외에 있다’는 현실적인 제약 때문입니다.

‘탈퇴일시금’ 자체는 해외 은행 계좌로 송금이 가능하지만, 일본 세무서에서 지급하는 환급금(세금을 돌려받는 돈)에 대해서는환급금은 원칙적으로 일본 국내의 금융기관 계좌를 통해 수령해야 합니다. 환급금 입금 계좌는 일본 국내 은행의 ‘일본 엔화 계좌’로 제한되어 있습니다. 이에 국세통칙법 등의 법령에 따라 해외에 거주하는 비거주자가 일본에서 세무 절차를 진행할 경우에는 일본 국내에 주소 또는 거소를 두고 있는 납세관리인을 지정하고, 관할 세무서장에게 관련 신고서를 제출해야 합니다.

납세관리인의 구체적인 역할은 다음과 같습니다.

1. 납세관리인 선임에 필요한 신고서를 관할 세무서에 제출한다.
2. 납세자를 대신하여 세무서에서 발송하는 서류를 수령한다.
3. 지급결정통지서 등 필요한 자료를 바탕으로 환급 신고에 필요한 서류를 작성하여 관할 세무서에 제출한다.
4. 환급금 수령에 필요한 절차를 진행하고, 일본 국내 계좌를 통해 환급금을 수령한다.
5. 관련 절차와 합의된 송금 방법에 따라 납세자에게 환급금을 송금한다.

즉, 일본에 거주하지 않는 납세자가 일본 국내에서 세무 절차를 진행하는 경우에는, 관련 법령에 따라 납세관리인을 지정해야 할 수 있습니다.

5. 개인(친구 등)에게 납세관리인을 의뢰할 때의 리스크

법령상 일본 국내에 주소를 둔 개인(일본에 있는 친구나 이전 동료 등)이라도 납세관리인으로 선임하는 것은 가능합니다. 그러나 실무상 복잡한 절차나 거액의 대리 수령을 개인 간에 완결짓는 데에는 다음과 같은 리스크가 존재합니다.

자주 발생하는 트러블 / 절차 지연 요인	상세 내용
환급금 미송금 및 연락 두절	환급금은 우선 납세관리인의 개인 계좌로 입금됩니다. 환급금이 입금된 후 납세관리인과 연락이 두절되어, 해외에 있는 본인에게 환급금이 송금되지 않는 문제가 발생할 수 있습니다.
납세관리인의 귀국 및 이사로 인한 중단	일본에 재류하는 외국인 친구에게 부탁한 경우, 그 친구 역시 귀국하거나 이사할 수 있어 세무서로부터 서류가 도달하지 않아 절차가 중단되는 케이스가 있습니다.
세무서의 조회에 대한 대응의 어려움	세무서로부터 문의가 있을 경우 개인은 요구 사항을 정확히 이해하지 못해 기한 내에 대응하지 못함으로써 절차가 지연되거나 중단될 수 있으며 , 결과적으로 환급금을 받지 못하게 될 리스크가 있습니다.

6. 전문가에게 절차를 의뢰하는 장점

탈퇴일시금 및 세금 환급은 일본의 복잡한 제도와 법률이 얽혀 있는 절차입니다. 귀국 후 해외에서 스스로 이를 정확히 진행하는 것은 매우 어렵기 때문에 전문가에게 의뢰하면 절차상의 오류와 부담을 줄이는 데 도움이 됩니다.

(1) ‘지급결정통지서’의 분실을 방지할 수 있다

전문가에게 의뢰할 경우, 일본연금기구에 대한 최초 청구 단계부터 개입함으로써 연금기구로부터의 통지서 발송처를 ‘일본 국내 전문가의 사무소’로 지정할 수 있습니다. 이를 통해 해외 주소로 우편을 발송할 때 발생할 수 있는 미도달 및 분실 위험을 줄이고

, 전문가에게 도달한 원본을 사용하여 세무서로의 환급신고로 직접 이행할 수 있습니다.

(2) 법령에 기반한 정확하고 신속한 환급

퇴직소득공제 계산 및 신고서 작성을 전문가가 진행하므로 서류 미비로 인한 반송이나 계산 실수를 방지할 수 있습니다. 또한 세무서의 조회에 대해서도 납세관리인으로서 논리적으로 답변하므로 환급 절차를 보다 정확하고 원활하게 진행하는 데 도움이 됩니다.

(3) 적정한 자금 관리 및 해외 송금 체제

법인 등 전문 기관의 엄격하게 관리되는 계좌로 환급금을 수령하고, 법령에 따라 본인의 해외 계좌로 안전하게 국제 송금을 진행합니다.개인 간 거래에서 발생할 수 있는 자금 관련 위험을 줄이는 데 도움이 됩니다.

7. 정리: 탈퇴일시금 업무를 적정화합시다

일본의 낯선 환경 속에서 열심히 일하며 사회에 공헌하고, 매월 급여에서 연금보험료를 납부해 오신 여러분에게 있어 탈퇴일시금과 거기서 공제된 세금의 환급은 법령에서 정한 요건을 충족하는 경우 청구할 수 있는 권리입니다.

그러나 제도의 복잡함과 ‘귀국하여 일본에 없다’는 물리적인 제약 때문에 그 권리를 도중에 포기해 버리는 분들이 계신 것이 현주소입니다. 올바른 구조를 이해하고 신뢰할 수 있는 전문가를 ‘납세관리인’으로 활용한다면 공제된 세금은 안전하게 돌려받을 수 있습니다.

다이이치 종합 그룹(第一総合グループ)에서는 일본을 떠나 새로운 한 걸음을 내딛는 여러분이 소중한 자산을 원활하게 돌려받고 귀국 후에도 활용할 수 있도록

탈퇴일시금 청구부터 해외 송금에 이르는 프로세스를 원스톱으로 지원해 드리고 있습니다.

“나는 얼마나 돌려받을 수 있을까?”, “귀국 전에 어떤 준비를 해야 하는가?” 등 조금이라도 궁금한 점이나 불안한 점이 있으시다면, 우선 부담 없이 사회보험노무사법인 다이이치 종합 사무소(社労士法人第一総合事務所)로 문의해 주십시오. 여러분의 상황에 맞는 절차를 안내하고, 필요한 신청 업무를 지원해 드리겠습니다.

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